LƯU Ý KHI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN 2020 – Thành Lập Công Ty Trọn Gói Tim Sen

Công tác lập Quyết toán thuế TNDN cuối năm tài chính là rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, do đó kế toán phải biết được những thủ tục cần thiết khi thực hiện quyết toán thuế, cũng như những quy định liên quan để đảm bảo chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tránh sai sót, đảm bảo quyền lợi của DN khi quyết toán thuế 

Hãy cùng Công ty Tim Sen – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế uy tín tại TP.HCM xem chi tiết nội dung này.

I. Hồ sơ khai quyết toán thuế và những hồ sơ tương quan khi quyết toán thuế TNDN

Hồ sơ khai quyết toán thuế là những hồ sơ bắt buộc phải gửi cho cơ quan thuế khi quyết toán năm kinh tế tài chính. Hồ sơ này thường gồm có :

1. Báo cáo kinh tế tài chính

Với những mô hình doanh nghiệp khác nhau thì báo cáo giải trình nộp là không giống nhau tuy nhiên cơ bản chia ra làm 04 loại báo cáo giải trình kinh tế tài chính như sau :
+ ) Thông tư 200 / năm trước / TT-BTC ;
+ ) Thông tư 133 / năm nay / TT-BTC ;
+ ) Thông tư 132 / 2018 / TT-BTC ;
+ ) Báo cáo kinh tế tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ .
Ngoài ra với rất nhiều doanh nghiệp bắt buộc truy thuế kiểm toán thì ngoại trừ Báo cáo kinh tế tài chính ra còn nộp bổ trợ báo cáo giải trình kinh tế tài chính đã được truy thuế kiểm toán .

2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN và phụ lục đi kèm ( nếu có )

Hiện nay tờ khai QTT TNDN đang sử dụng là tờ khai theo mẫu số 03 / TNDN theo thông tư số 151 / năm trước / TT-BTC của Bộ kinh tế tài chính .
Đi kèm cùng tờ khai này còn có rất nhiều phụ lục khác gồm có :
+ ) Phụ lục tác dụng hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại trong đó : Doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ theo Mẫu số : 03-1 A / TNDN ; Doanh nghiệp ngành ngân hàng nhà nước, tín dụng thanh toán theo Mẫu số 03-1 B / TNDN ; Công ty sàn chứng khoán, quản trị quỹ góp vốn đầu tư sàn chứng khoán theo Mẫu số 03-1 C / TNDNPhụ lục chuyển lỗ theo Mẫu số 03-2 / TNDN ;
+ ) Phụ lục tặng thêm thuế TNDN : Ưu đãi thuế TNDN so với cơ sở kinh doanh thương mại xây dựng mới từ dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư ( DAĐT ), cơ sở kinh doanh thương mại chuyển khu vực, DAĐT mới theo Mẫu số 03-3 A / TNDN ; Ưu đãi thuế TNDN so với góp vốn đầu tư lan rộng ra theo Mẫu số 03-3 B / TNDN ; Ưu đãi thuế TNDN so với doanh nghiệp sử dụng lao động dân tộc thiểu số, doanh nghiệp hoạt động giải trí sản xuất, kiến thiết xây dựng, vận tải đường bộ sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ ( số LĐ nữ chiếm trên 50 % tổng số lao động xuất hiện, sử dụng tiếp tục ) hoặc sử dụng trên 100 LĐ nữ ( số LĐ nữ chiếm trên 30 % số LĐ xuất hiện tiếp tục ) theo Mẫu số 03-3 C / TNDN ;
+ ) Phụ lục số thuế TNDN đã nộp tại quốc tế ( so với doanh nghiệp có phát sinh thu nhập ngoài nước ) được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4 / TNDN ;
+ ) Phụ lục thuế TNDN so với thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền bất động sản theo Mẫu số 03-5 / TNDN ;
+ ) Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có đơn vị chức năng sản xuất hạch toán phụ thuộc vào có trụ sở tại tỉnh, thành phố thường trực Trung ương, khác với địa phương nơi đặt trụ sở chính theo mẫu số 03-8 / TNDN ;

+) Đặc biệt từ năm 2017 bổ sung thêm 04 phụ lục kê khai với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết bao gồm: Phụ lục 01: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết; Phụ lục 02: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia; Phụ lục 03: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu; Phụ lục 04: Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

II. Các lưu ý quan trọng khi làm Quyết toán thuế TNDN cho năm 2020

1. Giảm 30 % số thuế TNDN phải nộp

– Xác định, kê khai giảm thuế TNDN của năm 2020 theo Nghị quyết 116 / 2020 / QH14 : Trường hợp tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng thì DN được giảm 30 % số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế TNDN năm 2020, 1 số ít lưu ý :
+ Tổng doanh thu năm 2020 làm địa thế căn cứ xác lập đối tượng người dùng vận dụng được giảm thuế là tổng doanh thu trong kỳ tính thuế TNDN năm 2020 của doanh nghiệp gồm có hàng loạt tiền bán hàng, tiền gia công, tiền đáp ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà DN được hưởng theo pháp luật của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và những văn bản hướng dẫn thi hành .
+ Khi lập hồ sơ khai thuế, DN kê khai số thuế TNDN được giảm trên những mẫu tờ khai phát hành kèm theo Thông tư số 151 / năm trước / TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính và những văn bản sửa đổi, bổ trợ ( nếu có ) và trên Phụ lục thuế TNDN được giảm phát hành kèm theo Nghị định 114 / 2020 / ND-CP .
+ Số thuế TNDN được giảm được tính trên số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2020, sau khi đã trừ đi số thuế TNDN mà doanh nghiệp đang được hưởng khuyễn mãi thêm theo pháp luật .
+ Kỳ tính thuế TNDN được xác lập theo năm dương lịch, trường hợp doanh nghiệp vận dụng năm kinh tế tài chính khác với năm Dương lịch thì kỳ tính thuế TNDN xác lập theo năm kinh tế tài chính vận dụng pháp luật tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và những văn bản hướng dẫn thi hành .

2. Số liệu giữa tờ khai QTT TNDN và Báo cáo kinh tế tài chính không khớp nhau .

Có rất nhiều trường hợp khi nộp Quyết toán thuế và Báo cáo kinh tế tài chính kế toán không so sánh chúng với nhau, vì thế trước khi nộp những bạn nên kiểm tra, so sánh trước khi gửi tới cơ quan thuế .

3. Xác định sai thuế suất được hưởng khuyễn mãi thêm

Rất nhiều trường hợp kế toán hiểu không đúng về khoảng chừng thời hạn khuyễn mãi thêm thuế hoặc hiểu sai nội dung của khuyễn mãi thêm thuế dẫn tới tính thiếu số tiền thuế TNDN phải nộp, do đó, nếu cần hãy tìm hiểu thêm ai đó mà những bạn tin cậy và cũng đừng ngại gọi cho TIM SEN để được nhận những tư vấn trọn vẹn không tính tiền nhé .

4. Xác định sai, thiếu khoản ngân sách không được trừ

Đây là một lỗi rất hay gặp phải của những bạn kế toán nhất là với sự đổi khác về luật như lúc bấy giờ. Tốt nhất là những bạn nên tạo 1 TK riêng để quản trị ngân sách đó hoặc tạo 1 File theo dõi những khoản ngân sách này. Cuối năm khi triển khai QTT TNDN thì kiểm tra lại, so sánh chúng với nhau .

5. Kết chuyển lỗ bị sai

Đây cũng là một lỗi rất quan trọng mà kế toán thường mắc phải. Lỗi này gặp phải thường do hiểu sai về kết chuyển lỗ hoặc trên biên bản thanh, kiểm tra có kiểm soát và điều chỉnh giảm ngân sách được trừ dẫn tới giảm lỗ cho những năm sau nhưng kế toán không biết kiểm soát và điều chỉnh để thực thi giảm lỗ được kết chuyển cho những năm sau .

6. Doanh nghiệp có quan hệ link mà không thực thi kê khai, lập hồ sơ giao dịch link

Đây là một lỗi rất quan trọng so với kế toán. Vì nếu vi phạm lỗi này doanh nghiệp bị Cơ quan thuế ấn định mức giá ; tỷ suất lợi nhuận ; tỷ suất phân chia doanh thu được sử dụng để kê khai tính thuế, ấn định thu nhập chịu thuế hoặc số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Như vậy, nếu doanh nghiệp của bạn thuộc trường hợp phải kê khai, lập hồ sơ giao dịch link thì cần làm ngay nhé .

Trên đây là nội dung bài viết  được Công ty Tim Sen – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế tại TP.HCM gửi tới bạn đọc.

Trong bất kỳ lúc nào, nếu bạn đang có bất cứ thắc mắc nào liên quan thành lập công ty trọn gói, dịch vụ kế toán thuế tại TP.HCM, dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, dịch vụ báo cáo thuế cuối năm tại TPHCM và các vấn đề khác có liên quan bạn có thể liên hệ tới TIM SEN thông qua tổng đài 028.71 069 069 – 0903 016 246 (24/7) để được tư vấn và hỗ trợ miễn phí!

Mọi cụ thể xin vui mừng liên hệ :

CÔNG TY TNHH TIM SEN

🗺️ Địa chỉ : Tòa nhà Hoàng Anh Safomec, Số 7/1 Thành Thái, Phường 14, Quận 10, Tp.HCM, Việt Nam.

☎️ Điện thoại: (028) 71 069 069 – Hotline : 0903 016 246

📧 Email : [email protected]

Source: https://thoitrangredep.vn
Category: Kiến Thức