Chi tiêu H trên tờ khai quyết toán thuế TNDN có ý nghĩa gì?

1. Nếu Tổng số thuế tạm nộp của những quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp

Trường hợp này khi quyết toán từ 20 % trở lên thì Doanh nghiệp phải nộp tiền phạt chậm nộp so với phần chênh lệch từ 20 % trở lên đó .
– Số tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp sau ngày ở đầu cuối của thời hạn nộp thuế quý 4 .

Ví dụ:

– Năm 2015, Công ty Việt Hưng  đã tạm nộp thuế TNDN là 100.000.000. Nhưng khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 150.000.000, tăng 50.000.000.

=> Như vậy : 20 % của số phải nộp theo quyết toán là : 150.000.000 x 20 % = 30.000.000 .
– Phần chênh lệch từ 20 % trở lên có giá trị là : 50.000.000 – 30.000.000 = 20.000.000 .
Như vậy :
– Công ty phải nộp thêm số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 50 triệu đồng
– Ngoài ra. Công ty bị tính tiền chậm nộp so với số thuế chênh lệch từ 20 % trở lên ( là 20.000.000 ) từ ngày 31/1/2016. ( Tính từ ngày tiếp sau ngày sau cuối của thời hạn nộp thuế quý 4/2015 ) .
Nếu hết thời hạn nộp tờ tờ khai quyết toán thuế TNDN ( 30/3/2016 ) mà công ty vẫn chưa nộp tiền thuế chênh lệch trên thì :
– Số thuế chênh lệch còn lại ( 50.000.000 – 20.000.000 = 30.000.000. ) mà Công ty Việt Hưng chậm nộp thì bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày sau cuối của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán ( từ ngày 1/4/2016 ) đến ngày thực nộp số thuế này .

2. Nếu Tổng số thuế TNDN tạm nộp của những quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp

Trường hợp này khi quyết toán dưới 20 % mà DN chậm nộp so với thời hạn pháp luật ( thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm ) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán .

Ví dụ:

– Năm năm trước, Công ty Hoàng Anh đã tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng .

– Khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 90 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng.

=> Như vậy : Chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán với số thuế đã tạm nộp trong năm dưới 20 % thì DN chỉ phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng .
– Nếu chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính tiền chậm nộp theo lao lý .
– Trường hợp nộp thừa sẽ được coi như số thuế tạm nộp của năm sau đó hoặc được hoàn thuế theo lao lý .

Xem thêm: Cách nộp tờ khai mẫu 03/TNDN – Tờ khai quyết toán thuế TNDN qua mạng

0
0
Bình chọn

Bình chọn

Source: https://thoitrangredep.vn
Category: Đời Sống