Hạch toán chi phí quà tặng tết cho khách hàng và nhân viên

Qùa tặng là một phần không thể thiếu trong mỗi dịp lễ tết trong mỗi doanh nghiệp. Quà tặng để bày tỏ sự cảm ơn đến khách hàng đã ủng hộ doanh nghiệp trong quá trình hoạt động đã qua, quà tặng nhân viên để thưởng cho những cống hiến của họ đã làm việc chăm chỉ. Và bài toán quà tặng được đặt ra ở đây là chi phí này sẽ cho vào đâu? Tính như thế nào? Để giải đáp những thắc mắc trên, mời bạn tham khảo qua bài viết sau đây của Kế toán Đức Minh

1. Về hoá đơn

Hóa đơn sản phẩm & hàng hóa dịch vụ mua vào
– Khi mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ gồm có cả những trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, .. dùng để ship hàng cho việc biếu, tặng trao đổi, trả thay lương cho người lao động ( trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để liên tục quy trình sản xuất ) thì người mua hàng phải nhu yếu người bán lập hóa đơn vừa đủ, cụ thể rõ ràng. Và khi doanh nghiệp xuất quà biếu, tặng thì phải lập hóa đơn giá trị ngày càng tăng
>> > Những điểm mới nhất về những loại hóa đơn năm năm nay mà kế toán cần quan tâm
2. Về thuế giá trị ngày càng tăng

Hóa đơn giá trị ngày càng tăng
– Quy định giá tính thuế so với hàng biếu tặng như sau :
+ Đối với loại sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ( kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh thương mại tự sản xuất ) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế gía trị ngày càng tăng của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự tại thời gian phát sinh những hoạt động giải trí này. ”
– Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT có lao lý như sau :
+ Thuế giá trị ngày càng tăng nguồn vào của hàng hoá ( kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất ) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới những hình thức, Giao hàng cho sản xuất kinh doanh thương mại hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị ngày càng tăng thì được khấu trừ .
• Quà tết dùng biếu tặng khách hàng, hoặc cho tặng nhân viên cấp dưới, được khấu trừ thuế đầu vào
• Quà tết dùng biếu tặng khách hàng chịu thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra .
• Giá tính thuế giá trị ngày càng tăng là giá tính thuế giá trị ngày càng tăng của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự tại thời gian phát sinh hoạt động giải trí cho, biếu tặng khách hàng
>> > Hoá đơn GTGT được viết tắt những gì ?
>> > 14 Nguyên tắc kê khai thuế bổ trợ thuế GTGT
3. Về thuế thu nhập doanh nghiệp

3.1 Chi tiêu mua quà tết tặng khách hàng

Chi tiêu mua quà tết tặng khách hàng .
– Quy định về những khoản chi được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế phải cung ứng những điều kiện kèm theo sau :
+ Là những khoản chi trong thực tiễn phát sinh tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .
+ Là những khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo lao lý của pháp lý .
+ Là những khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ( giá đã gồm có thuế GTGT ) khi giao dịch thanh toán phải có chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt .
– Lưu ý :
+ giá thành mua quà tặng khách hàng là ngân sách tương quan tới hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và sẽ được tính vào ngân sách được trừ nếu khoản chi này có rất đầy đủ hóa đơn, chứng từ, có chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt so với những hóa đơn có tổng giá giao dịch thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên
+ Từ năm năm ngoái, ngân sách quảng cáo, tiếp thị, khánh tiết, cho, biếu, tặng sản phẩm & hàng hóa dịch vụ … .. không bị khống chế 15 %
3.2. Chi tiêu mua quà tết tặng nhân viên cấp dưới

Chi tiêu mua quà tết tặng nhân viên cấp dưới
– Quy định về những khoản chi được trừ như sau :
+ Khoản chi có đặc thù phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như : chi đám hiếu, hỷ của bản thân và mái ấm gia đình người lao động ; chi nghỉ mát, chi tương hỗ điều trị ; chi tương hỗ bổ trợ kiến thức và kỹ năng học tập tại cơ sở đào tạo và giảng dạy ; chi tương hỗ mái ấm gia đình người lao động bị tác động ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn đáng tiếc, ốm đau ; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập ; chi tương hỗ ngân sách đi lại dịp nghỉ lễ, tết cho người lao động ; chi bảo hiểm tai nạn thương tâm, bảo hiểm sức khỏe thể chất, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động ( trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động ) và những khoản chi có đặc thù phúc lợi khác. Tổng số chi có đặc thù phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương trung bình trong thực tiễn triển khai trong năm tính thuế của doanh nghiệp. ”
– Lưu ý :
+ Chi tiêu mua quà tết cho nhân viên cấp dưới là một khoản chi có đặc thù phúc lơi, được tính vào ngân sách được trừ, nhưng tổng những khoản chi có đặc thù phúc lợi của doanh nghiệp trong năm, không được quá 1 tháng lương trung bình thực tiễn triển khai của doanh nghiệp .
+ Nếu doanh nghiệp chứng tỏ ngân sách này thuộc phúc lợi của doanh nghiệp cho nhân viên cấp dưới, thì không xuất hoá đơn và tính thuế GTGT đầu ra, mà ngân sách mua quà tết vẫn được tính vào ngân sách được trừ
>> > Cái nhìn tổng quát về ngân sách quà Tết và những lao lý tương quan
4. Về hạch toán

Mua quà tết dùng để biếu, tặng cho khách hàng, hoặc nhân viên cấp dưới được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh thương mại :

4.1. Mua quà tết dùng để biếu, tặng cho khách hàng, hoặc nhân viên được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh

a. Khi mua quà tết ghi :
Nợ TK 641, 6421 – giá thành mua quà tết
Nợ TK 133 – Thuế GTGT đầu vào
Có những TK 111, 112, 131
b. Khi biếu tặng khách hàng, nhân viên cấp dưới phải xuất hoá đơn kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi :
Nợ TK 642 – giá thành quản trị
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp .
Lưu ý :
• Chỉ hạch toán thuế GTGT đầu ra vào ngân sách, không hạch toán lệch giá
• Nếu doanh nghiệp chứng tỏ ngân sách này thuộc phúc lợi của doanh nghiệp cho nhân viên cấp dưới, thì không xuất hoá đơn và tính thuế GTGT đầu ra. Doanh nghiệp chỉ hạch toán bút toán a
4.2. Chứng từ sử dụng
Để hạch toán quà tết kế toán cần có những chứng từ sau :

a. Quà tết tặng khách hàng:

Chứng từ gồm :
• Hoá đơn đầu vào mua quà
• Hợp đồng và chứng từ thanh toán giao dịch qua ngân hàng nhà nước ( nếu có )
• Hoá đơn đầu ra ( xuất quà tết biếu tặng )

b. Quà tết  tặng nhân viên

Quà tết tặng nhân viên cấp dưới
• Hoá đơn mua quà tết
• Hợp đồng và chứng từ thanh toán giao dịch qua ngân hàng nhà nước ( Nếu có )
• Hoá đơn đầu ra ( nếu không có lao lý tặng quà tết là phúc lợi của doanh nghiệp trong những hồ sơ tương quan )
• Tờ trình của công đoàn về quà tết cho nhân viên cấp dưới
• Quy định trong quy định kinh tế tài chính, tiêu tốn nội bộ … của doanh nghiệp
– Ngọc Anh –
>> > Muốn tri ân khách hàng thật ấn tượng bằng quà tặng bạn không hề bỏ lỡ bài viết sau
>> > Những điều ít ai biết về tuyệt kỹ chọn Quà tết cho Doanh nghiệp
>> > Nhà nước nghĩ gì về yếu tố quà biếu tặng
tin tức thêm về những khóa học tại Kế toán Đức Minh mời những bạn tìm hiểu thêm :
>> > Trung tâm kế toán
>> > Khóa kế toán thời gian ngắn
>> > Học phần mềm misa ở đâu
>> > Dạy kế toán
Với tiềm năng “ Sự thành công xuất sắc của học viên là niềm tự hào của Đức Minh ”, Công ty giảng dạy kế toán và tin học Đức Minh là nơi giảng dạy kế toán thực tiễn và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất TP. Hà Nội lúc bấy giờ. Đức Minh luôn sẵn sàng chuẩn bị tương hỗ hết mình vì học viên, luôn sát cánh cùng học viên trên bước đường đi tới thành công xuất sắc .
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho toàn bộ những học viên :

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học
TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi cụ thể vui mắt liên hệ :

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN – TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 – Tòa nhà B6A Nam Trung Yên – đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN – 0339.156.806
Cơ Sở 2: Phòng 610 – Chung cư CT4A2 Ngã tư Nguyễn Hữu Thọ, Nguyễn Xiển – Linh Đàm – Hoàng Mai – Hà Nội. – 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 – Đường Nguyễn Khuyến – Văn Quán – Hà Đông – Hà Nội – 0339.421.606

Source: https://thoitrangredep.vn
Category: Quà tặng