Hướng dẫn cách xuất hóa đơn đầu ra quà tặng và kê khai
1. Quy định về xuất hóa đơn đối với quà tặng
Theo Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015 / TT-BTC, người bán phải xuất hóa đơn khi bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, kể cả trong trường hợp sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ sử dụng để quảng cáo, làm hàng mẫu, hàng khuyến mại, hay để cho, biếu, tặng, trao đổi hoặc trả lương cho người lao động .
Bạn đang đọc: Hướng dẫn cách xuất hóa đơn đầu ra quà tặng và kê khai
Đối với các trường hợp này, kế toán phải lập hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng tương tự như các trường hợp bán hàng thông thường. Trên hóa đơn cần phải ghi vừa đủ các chỉ tiêu, tính thuế như so với hóa đơn xuất bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ cho người mua .
Lập hóa đơn so với cả trường hợp sản phẩm & hàng hóa cho, biếu, tặng .
2. Hướng dẫn cách xuất hóa đơn đầu ra quà tặng
Theo lao lý, trên hóa đơn so với hàng cho, biếu, tặng, doanh nghiệp lập không thiếu các chỉ tiêu như thường thì, quan tâm 1 số ít điểm như sau :
- Mục “Họ và tên người mua hàng”: Ghi tên người mua hàng hoặc người được tặng.
- Mục tên đơn vị: Ghi tên đơn vị nhận hàng quà tặng. Nếu khách hàng không lấy hóa đơn thì ghi là “Khách hàng không lấy hóa đơn”.
- Mục mã số thuế và địa chỉ người mua hàng: Ghi thông tin của bên nhận hàng quà tặng.
- Mục tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi tên hàng hóa quà tặng và ghi kèm theo: (Hàng cho biếu tặng không thu tiền).
- Mục đơn vị tính và số lượng: Ghi như trường hợp hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường.
- Mục đơn giá: Ghi giá bán của hàng hóa là quà tặng.
- Mục thành tiền, thuế suất và cộng tiền hàng: Ghi như hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường.
Ví dụ đơn cử :
3. Cách kê khai đối với hàng hóa, dịch vụ là quà tặng
Cách kê khai đối với bên thực hiện cho biếu tặng
Kê khai đầu vào : Khi mua sản phẩm & hàng hóa về để làm quà tặng tặng thì được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào ( Căn cứ theo Khoản 5, Điều 14, Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC ) .
Kê khai đầu ra : Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn GTGT, trên hóa đơn cần bộc lộ khá đầy đủ các chỉ tiêu, tính thuế GTGT như so với các trường hợp thường thì. Trong đó, giá tính thuế GTGT là giá tính thuế của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự tính tại thời gian phát sinh .
Cách kê khai đối với bên được nhận quà tặng
Kể cả trong trường hợp có hóa đơn, bên nhận hàng vẫn không được khấu trừ thuế GTGT nguồn vào. Nguyên nhân là do bên nhận không phải giao dịch thanh toán tiền thuế GTGT nên chưa cung ứng điều kiện kèm theo kê khai, khấu trừ thuế GTGT nguồn vào theo lao lý tại Điều 14, Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC .
4. Cách hạch toán hàng cho biếu tặng
Trường hợp doanh nghiệp mua về thực thi tặng ngay cho người mua hoặc đối tác chiến lược bên ngoài doanh nghiệp, chưa nhập kho thì hạch toán như sau :
- Nợ TK 641.
- Nợ TK 133
- Có TK: 111, 112, 331
- Có TK 3331.
Trường hợp doanh nghiệp mua hàng về, nhập kho sau đó mới triển khai tặng thì hạch toán như sau :
- Nợ TK 641.
- Có TK: 152, 153, 156
- Có TK 3331.
Lưu ý: Thuế GTGT của hàng hóa là quà tặng mà doanh nghiệp sử dụng để biếu, tặng phục vụ cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
Đối với bên nhận, triển khai hạch toán hàng được tặng như sau :
- Nợ TK 156, 142, 642.
- Có TK 711.
Vì bên nhận không phải trả tiền nên sẽ không được khấu trừ thuế GTGT theo Công văn 633 / TCT-CS ngày 13/2/2015 của Tổng cục Thuế gửi Chi phục Thuế Hải Phòng Đất Cảng .
Trên đây là hướng dẫn cách xuất hóa đơn đầu ra quà tặng và kê khai, hạch toán hàng cho biếu tặng. Kế toán quan tâm : Các trường hợp xuất sản phẩm & hàng hóa để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng đều phải xuất hóa đơn theo đúng pháp luật. Ngoài ra, kế toán cần chú ý quan tâm 1 số ít chỉ tiêu khi viết hóa đơn để bảo vệ đúng lao lý .
Để được tư vấn hóa đơn điện tử VNPT và nhận báo giá hóa đơn điện tử VNPT miễn phí, chi tiết cụ thể, Quý Khách có thể liên hệ
TRUNG TÂM KINH DOANH VNPT – HƯNG YÊN
- Địa chỉ : Số 103 đường Bãi Sậy – Quang Trung – Hưng Yên
- Tel : 02213 56 8989
Nguồn: Internet
Source: https://thoitrangredep.vn
Category: Quà tặng
