Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn

Việc quyết toán thuế là một giai đoạn rất quan trọng mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải thực hiện. Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện theo đúng trình tự thủ tục quy định. Nội dung bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn về tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn chi tiết nhất để quý độc giả có thể tham khảo.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá thể là việc kiểm tra lại hàng loạt những thu nhập và thống kê giám sát phần thuế thu nhập cá thể phải nộp dựa trên mức thu nhập và gia cảnh .

Tất cả những cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập từ tiền công, tiền lương, từ sản xuất kinh doanh…phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Như vậy những đối tượng chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân thì sẽ phải thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

Đối với những cá thể chỉ có một nguồn thu nhập tại một tổ chức triển khai thì thường sẽ được tổ chức triển khai đó thực thi quyết toán thay việc này còn được gọi là ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá thể .
Trong trường hợp một cá thể có phát sinh từ nhiều nguồn thu nhập khác nhau thì phải tự làm quyết toán thuế thu nhập cá thể theo pháp luật của pháp lý và không được chuyển nhượng ủy quyền cho tổ chức triển khai khác thay mình triển khai .
Theo đó địa thế căn cứ vào việc cá thể có phát sinh nguồn thu nhập ở một tổ chức triển khai hay phát sinh thu nhập ở nhiều tổ chức triển khai khác nhau thì pháp lý có pháp luật về việc triển khai quyết toán thuế thu nhập cá thể sẽ là khác nhau như đã nêu ở trên .

Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn là không thể thiếu trong hồ sơ thực hiện quyết toán thuế.

Khi nào quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Ở những cơ quan, tổ chức triển khai, đơn vị chức năng thì nhân viên cấp dưới kế toán thuế thu nhập cá thể sẽ làm khấu trừ thuế thu nhập cá thể định kỳ hàng tháng và cuối năm sẽ làm quyết toán thuế .
Trường hợp vào kỳ quyết toán mà cá thể có phát sinh tiền thuế thu nhập cá thể phải đóng thêm thì sẽ trích nộp tiền thuế thu nhập cá thể từ tiền lương của cá thể này nếu như cá thể còn thao tác tại cơ quan, tổ chức triển khai .
Nếu như số tiền thuế đã nộp lớn hơn tiền thuế quyết toán năm thì kế toán sẽ làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá thể lại cho cá thể đó. Tất cả những việc làm này đều sẽ được cá thể ủy cho tổ chức triển khai mà mình đang thao tác thực thi và tổ chức triển khai được ủy quyền phải có nghĩa vụ và trách nhiệm trong việc triển khai đúng nghĩa vụ và trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá thể với nhà nước .
Căn cứ theo lao lý tại điểm a. 4 Khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015 / TT-BTC thì cá thể có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập quyết toán thuế thay trong những trường hợp sau : Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 ( ba ) tháng trở lên tại một tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập và trong thực tiễn đang thao tác tại đó vào thời gian ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không thao tác đủ 12 ( mười hai ) tháng trong năm ;
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 ( ba ) tháng trở lên tại một tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập và thực tiễn đang thao tác tại đó vào thời gian ủy quyền quyết toán thuế, …
Như vậy trong những trường hợp trên thì cá thể hoàn toàn có thể ủy quyền cho tổ chức triển khai nơi mà mình đang thao tác để thực thi thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá thể .

Mẫu tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Đối với những cá thể cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ triển khai khai thuế quý trực tiếp với cơ quan thuế theo Tờ khai mẫu số 02 / KK-TNCN phát hành kèm theo Thông tư số 92/2015 / TT-BTC .
Đối với cá thể có thu nhập từ tiền lương, tiền công không thuộc trường hợp được chuyển nhượng ủy quyền cho tổ chức triển khai trả thu nhập triển khai quyết toán thuế thay thì khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo mẫu sau :

– Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN  ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC;

– Phụ lục mẫu số 02-1 / BK-QTT-TNCN phát hành kèm theo Thông tư số 92/2015 / TT-BTC nếu có ĐK giảm trừ gia cảnh cho người nhờ vào ;
– Bản chụp những chứng từ chứng tỏ số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở quốc tế ( nếu có ) ;
– Bản chụp những hóa đơn chứng từ chứng tỏ khoản góp phần vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học ( nếu có ) .
– Trường hợp cá thể nhận thu nhập từ những tổ chức triển khai Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ quốc tế phải có tài liệu chứng tỏ về số tiền đã trả của đơn vị chức năng, tổ chức triển khai trả thu nhập ở quốc tế .

Như vậy khi chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần phải sử dụng đúng mẫu tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn theo quy định.

Trong mẫu tờ khai này gồm những thông tin như thông tin về kỳ tính thuế, tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại thông minh, số thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước nếu có, tên đại lý thuế nếu có, tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ, số người nhờ vào, những khoản giảm trừ, tổng thu nhập tính thuế, tổng số thuế thu nhập phát sinh trong kỳ, tổng số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ, tổng số thuế nhu nhập cá thể được giảm trong kỳ, tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ, …

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

– Đối với những cá thể có thu nhập từ tiền lương, từ tiền công trực tiếp khai thuế thì sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá thể tại Cục Thuế nơi cá thể đó đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm .
– Đối với những cá thể có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau :
+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức triển khai trả thu nhập nào thì sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế thuế thu nhập cá thể tại cơ quan thuế trực tiếp quản trị tổ chức triển khai trả thu nhập đó .
Nếu như cá thể có đổi khác nơi thao tác và tại tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập sau cuối có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá thể tại cơ quan thuế quản trị tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập sau cuối .
Trường hợp cá thể có đổi khác nơi thao tác và tại tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập sau cuối không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá thể cư trú hoàn toàn có thể là nơi thường trú hoặc là nơi tạm trú .
+ Những cá thể chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất kỳ tổ chức triển khai, cá thể nào trả thu nhập thì sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá thể tại Chi cục Thuế nơi cá thể cư trú .
+ Các cá thể trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời gian quyết toán không thao tác tại tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Chi cục Thuế nơi cá thể cư trú hoàn toàn có thể là nơi thường trú hoặc là nơi tạm trú .
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá thể
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá thể theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế .
– Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá thể chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch .

Hướng dẫn ghi tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn

Ngoài việc sử dụng đúng mẫu theo quy định khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì người quyết toán thuế thì cần phải điền đầy đủ các thông tin theo mẫu tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn. Cụ thể như sau:

[ 01 ] Kỳ tính thuế : Mục này ghi theo năm của kỳ thực hiện khai thuế. Nếu như cá thể quyết toán thuế thu nhập cá thể không tròn năm dương lịch thì ghi từ tháng … đến tháng của kỳ khai quyết toán thuế .
[ 02 ] Lần đầu : Nếu cá thể khai thuế thu nhập cá thể lần đầu thì sẽ lưu lại “ x ” vào ô vuông lần đầu .

[03] Bổ sung lần thứ: Nếu cá nhân khai thuế sau lần đầu thì được xác định là khai bổ sung và đánh số lần khai bổ sung cụ thể vào ô vuông bổ sung. (Ví dụ 01, 02…).

[ 04 ] Tên người nộp thuế : Ghi không thiếu họ, tên của người kê khai thuế .
[ 05 ] Mã số thuế : Cần ghi vừa đủ mã số thuế của cá thể như trên Giấy ghi nhận ĐK thuế .
[ 06 ], [ 07 ], [ 8 ] Địa chỉ : Ghi vừa đủ địa chỉ thường trú của cá thể như đã ĐK với cơ quan thuế .
[ 09 ], [ 10 ], [ 11 ] : Cần ghi không thiếu thông tin điện thoại cảm ứng, số fax, địa chỉ email của cá thể, trường hợp không có thì bỏ trống .
[ 12 ] Số tài khoán ngân hàng nhà nước ( nếu có ) : Nếu cá thể có số thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước thì cần ghi không thiếu, nếu không có thì bỏ trống .
[ 13 ] Tên đại lý thuế ( nếu có ) : Trường hợp không có thì bỏ trống .
[ 14 ] Mã số thuế : Phải ghi không thiếu mã số thuế của Đại lý thuế theo Giấy ghi nhận ĐK thuế .
[ 15 ], [ 16 ], [ 17 ] Địa chỉ : Cần ghi không thiếu địa chỉ trụ sở của Đại lý thuế theo Giấy ghi nhận ĐK kinh doanh thương mại .
[ 18 ], [ 19 ], [ 20 ] Điện thoại, fax, email : Ghi vừa đủ số điện thoại cảm ứng, số fax, địa chỉ email của Đại lý thuế, trong trường hợp không có thì bỏ trống mục này .
[ 21 ] ] Hợp đồng đại lý thuế : Ghi rõ ràng số, ngày của Hợp đồng đại lý thuế giữa cá thể với Đại lý thuế ( hợp đồng đang triển khai ) .
[ 22 ] Tổng thu nhập chịu thuế ( TNCT ) trong kỳ : gồm tổng thu nhập cá thể phát sinh tại Nước Ta và tổng thu nhập cá thể phát sinh ngoài Nước Ta .
[ 23 ] Tổng thu nhập cá thể phát sinh tại Nước Ta là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có đặc thù tiền lương tiền công phát sinh tại Nước Ta .
[ 24 ] Tổng thu nhập cá thể làm địa thế căn cứ tính giảm thuế chính là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có đặc thù tiền lương tiền công mà cá thể nhận được do thao tác trong khu kinh tế tài chính, không gồm có thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần ( nếu có ) .
[ 25 ] Tổng thu nhập cá thể được miễn giảm theo Hiệp định : Nếu có thì sẽ điền không thiếu thông tin còn không thì bỏ trống .
[ 26 ] Tổng thu nhập cá thể phát sinh ngoài Nước Ta : Nếu có thì sẽ điền rất đầy đủ thông tin còn không thì bỏ trống .
[ 27 ] Số người nhờ vào : là số lượng người phụ thuộc vào của người nộp thuế có thời hạn được tính giảm trừ gia cảnh trong năm tính thuế .
[ 28 ] Các khoản giảm trừ : gồm giảm trừ cho bản thân, cho những người phụ thuộc vào được giảm trừ, từ thiện, nhân đạo, khuyến học, những khoản đóng bảo hiểm được trừ, Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ .
[ 29 ] Cho bản thân cá thể : = 9 triệu đồng x 12 tháng ( 108 triệu đồng / năm ). [ 30 ] Cho những người phụ thuộc vào được giảm trừ : giảm trừ cho người phụ thuộc vào theo mức 3,6 triệu đồng / người x số tháng phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm nuôi dưỡng nếu cá thể có ĐK giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc vào theo pháp luật .
[ 31 ] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học là những khoản chi góp phần vào những tổ chức triển khai, cơ sở chăm nom, nuôi dưỡng trẻ nhỏ có thực trạng đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả, người tàn tật, người già không nơi lệ thuộc ; những khoản chi góp phần vào những quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được xây dựng và hoạt động giải trí theo lao lý của cơ quan nhà nước .
[ 32 ] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ là những khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm nghĩa vụ và trách nhiệm nghề nghiệp so với một số ít ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc .
[ 33 ] Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ chính là là tổng những khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo trong thực tiễn phát sinh tối đa không vượt quá một ( 01 ) triệu đồng / tháng .
[ 34 ] Tổng thu nhập tính thuế là chỉ tiêu [ 34 ] = [ 22 ] – [ 25 ] – [ 28 ]
[ 35 ] Tổng số thuế thu nhập cá thể phát sinh trong kỳ : chỉ tiêu [ 35 ] = [ 34 ] x Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần .
[ 36 ] Tổng số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp ở quốc tế trong kỳ : chỉ tiêu [ 36 ] = [ 37 ] + [ 38 ] + [ 39 ] – [ 40 ]
[ 37 ] Đã khấu trừ là tổng số thuế mà tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá thể theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ và tổng số thuế mà tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10 % trong kỳ, địa thế căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập .
[ 38 ] Đã tạm nộp đây là số thuế cá thể trực tiếp kê khai và đã tạm nộp tại Nước Ta, địa thế căn cứ vào chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước .
[ 39 ] Đã nộp ở quốc tế được giảm trừ ( nếu có ) chính là số thuế đã nộp ở quốc tế được xác lập tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ suất thu nhập nhận được từ quốc tế so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [ 35 ] x { [ 26 ] / ( [ 22 ] – [ 25 ] ) } x 100 % .
[ 40 ] Đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm là số thuế đã khấu trừ, đã nộp trong thực tiễn phát sinh trên chứng từ đã kê khai trên Tờ khai quyết toán thuế năm trước .
[ 41 ] Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ : chỉ tiêu [ 41 ] = [ 42 ] + [ 43 ]
[ 42 ] Tổng số thuế TNCN được giảm do thao tác trong khu kinh tế tài chính : chỉ tiêu [ 42 ] = [ 35 ] x { [ 24 ] / ( [ 22 ] – [ 25 ] ) } x 50 % .
[ 43 ] Tổng số thuế TNCN được giảm khác : là số thuế được giảm do đã tính ở kỳ tính thuế trước. Trường hợp năm trước quyết toán thuế theo 12 liên tục kể từ khi đến Nước Ta, năm nay quyết toán thuế theo năm dương lịch thì được trừ số thuế tính trùng đã tính năm trước .
[ 44 ] Tổng số thuế phải nộp trong kỳ : chỉ tiêu [ 44 ] = [ 35 ] – [ 36 ] – [ 41 ] > = 0, cá thể có số thuế phải nộp thêm và được ghi vào chỉ tiêu này .
[ 45 ] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ : chỉ tiêu [ 45 ] = [ 35 ] – [ 36 ] – [ 41 ] < 0, cá thể có số thuế nộp thừa và được ghi vào chỉ tiêu này . [ 46 ] Tổng số thuế đề xuất hoàn : chỉ tiêu [ 46 ] = [ 47 ] + [ 48 ]

[47] Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn vào tài khoản thì ghi vào chỉ tiêu này.

[ 48 ] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Chi tiêu nhà nước khác cá thể có số thuế nộp thừa và ý kiến đề nghị bù trừ cho những khoản phải nộp Ngân sách chi tiêu nhà nước khác ( gồm có khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của những loại thuế khác như giá trị ngày càng tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt quan trọng .. ) thì ghi vào chỉ tiêu này .
[ 49 ] Tổng số thuế bù trừ cho những phát sinh của kỳ sau : chỉ tiêu [ 49 ] = [ 45 ] – [ 46 ] .

Tải (download) mẫu tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/qtt-tncn

Source: https://thoitrangredep.vn
Category: Đời Sống